Tip van de dag

Heffingsrente ontvangen of betalen?

Heeft u uw aangifte inkomstenbelasting 2009 al ingevuld of heeft u uitstel gevraagd voor uw belastingaangifte? Ieder jaar is het weer de vraag of u geld terugkrijgt of moet betalen. Dit wordt vastgesteld in de aanslag inkomstenbelasting die u op basis van uw aangifte van de Belastingdienst ontvangt. Daarin staat ook of u heffingsrente ontvangt of juist moet betalen.

Als uit de aanslag blijkt dat u geld terugkrijgt, dan vergoedt de Belastingdienst heffingsrente. Dit is een compensatie voor de rente-inkomsten die u bent misgelopen omdat u het geld niet eerder op een spaar- of beleggingsrekening heeft kunnen zetten.

De Belastingdienst kan ook een bedrag aan heffingsrente in rekening brengen. Dat gebeurt wanneer uit uw aanslag blijkt dat u belasting moet betalen. U heeft namelijk rente-inkomsten kunnen ontvangen, doordat u uw belasting later heeft betaald.

---

Erfbelasting per 1 januari fors omlaag

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de nieuwe Successiewet van staatssecretaris Jan Kees de Jager van Financiën. Dat betekent dat al per 1 januari 2010 de tarieven fors omlaag gaan, de vrijstellingen voor partners en kinderen groter worden en ook het erven van een onderneming fiscaal gunstiger wordt.

Door de aanpassingen komen er minder kinderen en partners in aanraking met deze belasting. In totaal betalen straks nog zo'n 500 partners per jaar successiebelasting. De wet wordt tegelijkertijd eenvoudiger en inzichtelijker door vermindering van het aantal tarieven. (Bron: Financiën)

---

Extra liquiditeiten door middeling

In economisch mindere tijden is de beschikking over liquide middelen vaak van zeer groot belang. Middeling kan hier behulpzaam bij zijn. Dit is met name het geval als u in de afgelopen drie jaren een sterk wisselend inkomen heeft gehad in box 1.

Door het inkomen te middelen – gelijkelijk te verdelen – over de drie jaren kunt u de nadelige werking van het progressieve tarief van de inkomstenbelasting ongedaan maken. (Bron: Gibo)

---

Wat te doen met een gouden handdruk?

Bij ontslag heeft een u vaak recht op een financiële schadeloosstelling. Deze schadeloosstelling wordt ook wel ’gouden handdruk’ of ontslagvergoeding genoemd en wordt uitgekeerd ter vervanging van gederfd of te derven loon.

De gouden handdruk compenseert het inkomen dat de werknemer zal gaan missen. De werkgever betaalt de vergoeding omdat de ontslagen werknemer tijdelijk werkloos wordt of een nieuwe baan aanvaardt met een lager salaris. Ook kan er sprake zijn van een vergoeding wegens pensioenschade.

Er zijn drie aanwendingsmogelijkheden voor uw gouden handdruk, namelijk:

-Stamrecht bv
-Gouden handdruk verzekering
-Direct afrekenen met Belastingdienst

Mogelijk komt er vanaf 1 januari 2010 een vierde mogelijkheid in de vorm van banksparen. Meer informatie over de aanwendingsmogelijkheden van uw gouden handdruk vindt u op 'Wat te doen met uw gouden handdruk'

---

Pas op voor spookfacturen

Zo vlak voor de feestdagen zijn er allerlei fraudeurs, criminelen, oplichters en malafide bedrijfjes actief om hardwerkende ondernemers geld uit de zak te kloppen.

Maar wat kunt u daar aan doen? Simpel. Lees bijzonder aandachtig uw factuurtjes, zeker wanneer de bedrijfsnaam u niet helder voor de geest staat.

Geef uw personeel de instructies onbekende facturen eerst langs u te laten gaan. Bovendien, als u zo'n spookfactuur aantreft: meldt het bij het Steunpunt Acquisitiefraude.

---

Stivers.nl biedt stichtingen en verenigingen fiscale ondersteuning

De Belastingdienst heeft internetsite Stivers.nl gelanceerd, een nieuw platform over de fiscale verplichtingen van stichtingen en verenigingen. Stivers.nl licht stichtingen en verenigingen voor over omzetbelasting, vennootschapsbelasting en andere relevante fiscale informatie.

Stichtingen en verenigingen krijgen op Stivers.nl via een speciaal programma een indicatie van hun belastingplicht. Daarnaast dient de internetsite als hulpmiddel voor belastingadviseurs en medewerkers van de Belastingdienst.

De introductie van de internetsite vormde tevens het startschot voor een voorlichtingscampagne. In het kader daarvan verscheen de folder 'Stichtingen en verenigingen, een goede (her)start met Belastingen'.

---

Laat uw belastingaangifte doen door experts

Natuurlijk kunt u zelf uw belastingaangifte invullen. Maar weet u zeker dat u alle aftrekposten goed in kaart heeft?

U kunt er ook voor kiezen om uw aangifte door een gespecialiseerd bureau te laten doen. Kijk hier voor een aantrekkelijk tarief.

Benut Speur- en ontwikkelingsfaciliteiten

Doet u in uw bedrijf aan speur- en ontwikkelingswerk (S&O)? Benut dan de specifieke fiscale faciliteiten daarvoor. De korting op de af te dragen loonbelasting over de eerste €150.000 loon voor speur- en ontwikkelingswerkers, is in 2009 en 2010 50 procent. Voor het meerdere loon is de korting 18 procent.

Bent u ondernemer en voldoet u aan het urencriterium, dan hebt u recht op een extra zelfstandigenaftrek van €11.806 als u ten minste 500 uur aan S&O-werk besteedt. Kijk hier voor meer informatie.

---

Vergeet je testament niet

Hoe lang is het geleden dat u uw testament eens kritisch liet bekijken door je adviseur? Soms zijn spectaculaire besparingen op successierecht te realiseren.

Mede met het oog op de Wet Schenk- en Erfbelasting die op 1 januari 2010 in werking treedt, is het raadzaam om na te gaan of uw testament nog aan de eisen van deze tijd voldoet. Een testament maak je niet voor eeuwig, zeker niet als ondernemer.

---

Btw terugvragen uit EU-landen? Vraag inloggegevens aan

Wilt u in 2010 voor uw klanten btw terugvragen uit andere EU-landen? U regelt het vanaf 1 januari via een speciale internetsite van de Belastingdienst. Daarvoor hebt u inloggegevens nodig, die u nu kunt aanvragen.

Inloggegevens aanvragen kan via www.belastingdienst.nl/eubtw2010, waar u het aanvraagformulier kunt downloaden. Stuur het formulier ondertekend en ingevuld op en u ontvangt binnen 4 weken uw inloggegevens.

---

Regeling 'kleine banen' tot eind 2010

De regeling voor zogeheten kleine banen geldt tot eind 2010. Dat schrijft staatssecretaris Jan Kees de Jager in een brief aan de Tweede Kamer.

De Jager hoopt met de maatregel bedrijven te stimuleren meer jongeren in dienst te nemen. Ook wil hij de administratieve lasten van bedrijven verlichten. De regeling voor de kleine banen maakt onderdeel uit van het Belastingplan 2010. (Bron: De Boomkwekerij)

---

Let op hoogte meewerkbeloning

Werkt je partner mee in de onderneming en krijgt hij of zij daarvoor een vergoeding van minder dan 5.000 euro op jaarbasis? Dan kun je die meewerkbeloning niet ten laste van de winst brengen, zo is expliciet in de wet geregeld.

Financiën heeft goedgekeurd dat in die situatie alsnog gebruik kan worden gemaakt van de meewerkaftrek. (Bron: Z24)

---

Veel onwetendheid over partnerpensioen

Ruim een derde van de Nederlanders tussen de 21 en 65 jaar weet niet wat een partnerpensioen is. Dat blijkt uit een onderzoek dat TNS Nipo heeft uitgevoerd in opdracht van Stichting Pensioenkijker.nl.

Op de site pensioenkijker.nl staat uitgebreide informatie over het partnerpensioen. Ook is hier de brochure 'Hoe laat ik mijn gezin achter?' op te vragen.

---

Let op bij afkopen vakantiedagen

Heb je het voornemen aan het eind van het jaar overgebleven vakantiedagen van je werknemers af te kopen? Let dan op. Volgens het Europese Hof van Justitie kun je de wettelijk verplichte vakantiedagen niet afkopen.

Dit geldt ook voor de wettelijke verplichte vakantiedagen die een werknemer uit voorgaande jaren heeft opgespaard. Alleen de bovenwettelijke vakantiedagen komen voor afkoop in aanmerking. (Bron: Belastingzaken.nl)

---

Spaarloon of levensloop in 2010?

Het is weer tijd om te kiezen tussen spaarloon en levensloop. Met spaarloon bouwt u een bedrag op en met levensloop spaart u voor verlof. Allebei is het fiscaal aantrekkelijk.

Wilt u beginnen met sparen? Of wilt u volgend jaar overstappen van spaarloon naar levensloop of andersom? Regel het voor 1 januari met uw werkgever. (Bron: Rabobank)

---

Meld nieuw adres snel bij de GBA

Ben je verhuisd of ga je dat binnenkort doen? Zorg dan dat je binnen vijf dagen de adreswijziging meldt bij de Gemeentelijke Basisadministratie voor persoonsgegevens (GBA).

Stuurt de Belastingdienst dan toch stukken naar je oude adres, dan kan zij zich niet verschuilen achter het onbekende nieuwe adres. (Bron: Z24)

---

Stap vooruit in fiscaal 2010

Wat gaat er veranderen in het nieuwe fiscale jaar? Kom naar het Elsevier Belastingcongres en u bent in 1 dag op de hoogte van de wijzigingen in het belastingstelsel voor 2010!

De handreikingen, tips en uitleg bieden direct toepasbare informatie voor uw adviespraktijk in het nieuwe jaar.

U kunt zich hier inschrijven voor het Belastingconges.

---

Zet aangetrouwden buiten spel

Is uw zoon of dochter in gemeenschap van goederen gehuwd? Wilt u niet dat uw schoondochter of schoonzoon straks de onderneming, uw levenswerk, mee-erft?

Laat uw testament dan zodanig veranderen dat zoon of dochter ‘buiten gemeenschap’ zal erven.

Daarmee zet u de schoondochter of schoonzoon buiten spel. Consequenties voor het successierecht heeft een en ander niet. U kunt het regelen, buiten de kinderen om. (Bron: Belastingzaken)

---

Laatste ronde Verklaring geen privégebruik

Hebben uw werknemers een verklaring geen privégebruik bij u ingeleverd? De Belastingdienst stuurt deze werknemers voor de laatste keer dit jaar een brief om hen te attenderen op het doorgeven van wijzigingen.

De verklaring blijft voor onbepaalde tijd geldig mits de situatie niet veranderd. Is er meer gereden dan 500 kilometer of is er een nieuwe auto aangeschaft, dan moet de verklaring gewijzigd worden.

De Belastingdienst heeft tot oktober dit jaar al €12,6 miljoen aan naheffingen opgelegd aan bestuurders die zich niet aan de regels hielden.

---

Het kabinet heeft de vennootschapsbelasting voor de jaren 2009 en 2010 tijdelijk verlaagd.

Voor de jaren 2009 en 2010 is het MKB-tarief van de tweede schijf in de vennootschapsbelasting verlaagd van 23 procent tot 20 procent. Dat betekent dat tot een winst van € 200.000 één tarief geldt van 20%.

Daarmee krijgt de tijdelijke verlaging van de vennootschapsverlaging voor het jaar 2008 een vervolg in een tijdelijke, zij het afwijkende, verlaging van de vennootschapsbelasting 2009 en 2010. (Bron: GiboGroep)